Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Какие налоги платит оао

Какие налоги платит оао

Какие налоги платит оао

Для крупных компаний


Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  1. Бухгалтерского баланса.
  2. Пояснений к балансу и указанным отчетам.
  3. Отчета об изменениях капитала.
  4. Отчета о движении денежных средств.
  5. Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).

Начиная с отчетности за 2020 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Кто оплачивает налоги присоединившегося предприятия?

Компания, к которой присоединилось предприятие, – единственный правопреемник в соответствии с правилами, отраженными в . А значит, обязательство по исчислению и уплате налоговых сумм переходит фирме от присоединившейся организации, даже в том случае, если имеется задолженность платежей.

В соответствии со компания считается плательщиком налогов до того момента, когда вносится в ЕГРЮЛ запись о ликвидации.

Это же говорится и в . Из этого следует, что обязательство по уплате налогов не теряется и после вынесения решения о реорганизации путем присоединения до момента, когда фирма будет присоединена. Исполнение обязанности по уплате налогов рассматривается в .

Но если компания не может уплатить налог, то такое обязательство должен исполнить ее правопреемник.

Сущность системы налогообложения ОРН узнайте из статьи: . Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2020 году, . Образец справки о применяемой системе налогообложения, .

Операции по передаче имущества предприятия правопреемникам не считаются продажей, а значит, и не облагается НДС (, ). Если присоединяется к продавцу покупатель продукции, то нужно опираться на порядок, отраженный в , где говорится, что сумма НДС будет вычтена правопреемником в тех периодах, когда проведено реорганизацию. Расходы присоединяемых предприятий будут уменьшать прибыль, что облагается налогом на прибыль правопреемника, если они не учитывались компанией при составлении базы налога.

При наличии убытка также можно будет уменьшить базу налога (). НДФЛ платится присоединенным предприятием и далее ().

При открытии ООО руководство должно разобраться со всеми нюансами налогообложения, что позволит вести законную деятельность и не вызвать лишних претензий со стороны налогового органа.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима. Налоги Налог на производство и реализацию подакцизной продукции Транспортный налог Земельный налог Водный налог Налог на игорный бизнес Налог на добычу полезных ископаемых Сборы и платежи Сборы за пользование водными ресурсами Сбор за использование объектов животного мира Регулярные платежи за пользование недрами Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

    Похожие записи

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов.

К ним относятся:

  1. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  2. Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  3. Налог на игорный бизнес.
  4. Водный налог за использование водных объектов.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  1. Сборы за пользование объектами животного мира.
  2. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  3. Регулярные платежи за пользование недрами.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

4.7 5 3 Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.
Похожие статьи

УСН Доходы

Это самая простая для расчета система налогообложения, потому что в ней учитывают только полученные доходы.

За год «Автосервис» получит 12 000 000 рублей дохода, а налог по ставке 6% составит 720 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину.
Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину. Итого, налоговые платежи за год составят 720 000/2 = 360 000 рублей.

Упрощенная система налогообложения

— это спецрежим.

Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.Налоги: один налог по УСН.Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.В общем случае компания платит только налог по УСН и все.

Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка.

На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет.

Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.Вот какие ставки НДС действуют:

  • Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
  • Основная ставка — 20%.
  • Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения.

В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей.

Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей.

Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей.

Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС.

На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р.Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.Налог на прибыль.
ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами.

На нее начисляется 20% налога.Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств.

Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%.

А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему.

По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек — магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток.

К ним относятся торговые автоматы и любые склады. А автозаправкам его платить не нужно.

Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.Другие налоги.

Все остальные налоги компании платят, если есть причина.

За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписаться

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  2. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  3. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  4. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);

Бесплатная консультация по налогам

Виды налогообложения для ООО в 2020 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе.

Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

  1. Общая или основная система налогообложения ();
  2. Единый сельскохозяйственный налог ().
  3. Единый налог на вмененный доход ();
  4. Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах и ;

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь.

Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  1. объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  2. налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  3. порядком расчета и сроками уплаты налога.
  4. налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  5. налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2020 году в таблицу.Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый периодОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для .2.Добавленная стоимость для НДС.3.

Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн.

Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек).

Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.

В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв.

м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.ЕСХН*На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.*С 2020 года на ЕСХН надо платить еще и НДС, но от его уплаты можно освободиться, подав заявление.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2020 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Взносы за работников

Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет. Все работодатели в России за свой счет оплачивают страхование работников: пенсионное, медицинское и социальное.

Ставки взносов за работников по трудовым договорам в общем случае (если нет права на пониженные ставки) составляют 30% от выплат и состоят из:

  1. Платежей на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  2. Платежей на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.
  3. Платежей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%;

В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска). Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

Кроме того, при выплате зарплаты и других платежей в пользу работников, организация должна удержать из этих сумм и перечислить в бюджет 13% подоходного налога.

Хотя НДФЛ оплачивается не за счет работодателя, но он в ответе за правильный расчет и своевременное перечисление этого налога. Суммы взносов за работников, перечисляемые работодателем, учитываются при расчете налогов к уплате:

  1. На УСН Доходы и ЕНВД уменьшается сам рассчитанный налог, но не более, чем на 50%;
  2. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН уменьшается налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог.

О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.

Отчисления на ЕНВД

Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты.

Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников.

Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле: Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2. Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1).

В 2020 году он составляет 1,915.

Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1.

Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (). Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% ().

Декларации подаются ежеквартально.

Налогообложение ООО

Несомненно верный выбор системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеет очень существенное значение.

Выбрать систему и определить налогообложение ООО в зависимости от вида деятельности лучше на начальном этапе ведения бизнеса или не позднее ноября месяца текущего года.

Проанализируйте свой бизнес или обратитесь к нам еще до момента открытия и мы поможем определиться с системой налогообложения ООО и ЗАО, ведь от этого напрямую зависит Ваша прибыль. Если же в текущей деятельности предприятия возникают вопросы по эффективности и в бюджет, то смена системы налогообложения наиболее рациональный метод.

А выбор объекта налогообложения в этом случае государство нам предоставляет:

  1. налог на основе патента (для определенных видов деятельности)
  2. упрощенная система налогообложения (УСН) 6% доходы
  3. упрощенная система налогообложения (УСН) 15% доходы минус расходы
  4. общая система налогообложения (ОСНО)

Как только прошла государственная регистрация ООО или ЗАО возникает его правоспособность и необходимость исполнения обязанностей налогоплательщика по тем налогам, которые общество обязано уплачивать. С момента открытия организация уже должна вести полный бухгалтерский учет, который включает:

  1. составление и предоставление статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, внебюджетные фонды, органы государственной статистики
  2. составление и своевременное оформление первичной документации
  3. кадровое делопроизводство
  4. осуществление платежей и расчетов по заработной плате сотрудников
  5. ведение управленческого учета, составление и предоставление управленческой отчетности

При невыполнении или нарушении любого из перечисленных пунктов предприятие может быть оштрафовано на довольно значительные суммы, и даже уголовное преследование руководителя.

На кого положиться, если Вы профессионал в другой области и все время уходит на свой бизнес?

Предлагаем взаимовыгодное с разными видами деятельности по таким основным направлениям:

  1. Налоговый учет
  2. Управленческий учет
  3. Бухгалтерский учет и сопровождение организаций
  4. Расчет заработной платы работника
  5. Нулевая отчетность
  6. Персонифицированный учет
  7. Оптимизация налогообложения
  8. Составление бухгалтерской отчетности

Уверяем, что партнерство с нами привнесет только облегчение и комфорт для Вас и Вашего предприятия! Цены на комплексное бухгалтерское обслуживание фирм в зависимости от типа применяемого налогообложения: Задать возникшие вопросы можно через или позвонив по телефонам: +7 (926) 556-00-37, +7 (495) 532-89-69.

8. Принимается ли в зачет сумма налога на прибыль, уплаченная за границей?

Сумма прибыли (дохода), полученной за пределами Российской Федерации, определяется в соответствии со ст.

2 Закона РФ N 2116-1, с учетом изменений и дополнений.

При определении облагаемой налогом прибыли предприятий расходы, понесенные ими в связи с получением дохода за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных законодательством Российской Федерации.Сумма налога на прибыль (доход), полученная за пределами Российской Федерации и уплаченная предприятиями за границей в соответствии с законодательством других государств, засчитывается при уплате налога на прибыль в Российской Федерации. При этом размер засчитываемой суммы не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации по прибыли (доходу), полученной за границей. Данное положение предусмотрено ст.

12 вышеуказанного Закона.В соответствии с п. 8 ст. 2 Закона РФ N 2116-1 в целях налогообложения валовая прибыль уменьшается на суммы доходов, полученных в виде дивидендов по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру и удостоверяющим право владельца этих ценных бумаг на участие в распределении прибыли предприятия-эмитента.При этом дивиденды могут быть получены от предприятия-эмитента, являющегося как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным.

В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях.

В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

  1. НДС – 18 %;
  2. на прибыль – 20 %;
  3. НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.
  4. на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;

Читайте также Открыть ИП с НДС какие будут налоги?С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции. В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Другие налоги / платежи, связанные с характером деятельности

К налогам, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики работы компании), могут добавиться:

  1. Налог на игорный бизнес – если занимаетесь соответствующими видами деятельности;
  2. Налог на имущество организаций – если на балансе юрлица есть основные средства;
  3. НДПИ и платежи за пользование недрами – если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т.п.;
  4. ;
  5. Налог на производство / реализацию подакцизной продукции;
  6. Водный налог – если деятельность связана с водозабором или использованием поверхности водных объектов;
  7. Сборы за пользование объектами животного мира / водными биологическими ресурсами.
  8. Транспортный и земельный налоги – если в собственности ООО есть соответствующие объекты;

Эти налоги не зависят никаким образом от того, используете вы спецрежим или нет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+