Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Отчетность налогового агента по ндс 2020

Отчетность налогового агента по ндс 2020

Отчетность налогового агента по ндс 2020

Порядок заполнения декларации по НДС 2020 года


Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения. Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога.

КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи. Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру. Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.
При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Сроки передачи журнала счетов-фактур в ИФНС в 2020 году

В 2020году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

  1. экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
  2. агенты;
  3. комиссионеры;
  4. застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2020 году.

Отчетный период Срок сдачи 4 кв.

2020 года 20 января 2020 г. 1 кв. 2020 года 20 апреля 2020 г. 2 кв.

2020 года 20 июля 2020 г. 3 кв. 2020 года 20 октября 2020 г. 4 кв. 2020 года 20 января 2021 г

Декларация по НДС: способ представления

Декларацию по НДС агенты обязаны представлять в электронном виде через спецоператора (п.

5 ст. 174 НК РФ). Нарушение способа подачи декларации приведет к тому, что декларация будет попросту считаться непредставленной, а за это грозит штраф за непредставление декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, агент будет оштрафован на 200 руб.

за нарушение способа подачи НДС-отчетности (ст.

119.1 НК РФ). Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге.

Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  2. агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  3. агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;

Налоговый агент по НДС: заполнение декларации

Остановимся на некоторых моментах заполнения декларации. 1. Код периода На титульном листе агент должен указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (п.

20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку): Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 2.
20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку): Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 2. Код места представления Также на титульном листе указывается в виде кода информация об ИФНС, в которую представляется декларация (п.

23 Порядка, Приложение № 3 к Порядку). Например, организация на ОСН, являющаяся налоговым агентом, должна поставить код «214».

А если организация не является плательщиком НДС (освобождена от его уплаты) и лишь выполняет функции налогового агента, то ставится код «231». 3. Представление уточненной декларации Если у налогового агента по НДС возникла необходимость в подаче корректировки, то при подаче первой уточненной декларации в поле «Номер корректировки» указывается «1—», второй – «2—» (п.

19 Порядка). В первичной же (не уточненной) декларации ставится «0—». Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

ИП с НДС: плюсы и минусы 2020

Иногда покупатели индивидуальных предпринимателей отказываются от сотрудничества, узнав, что они не являются плательщиками НДС. Рассмотрим, какие плюсы и минусы есть в ОСН, предусматривающей, в том числе, уплату платежей на добавленную стоимость. Плюсы:

  1. применять можно независимо от вида деятельности, численности персонала, суммы доходов (на применение любого спецрежима есть существенные ограничения);
  2. можно выставлять счета-фактуры покупателям с выделенным налогом на добавленную стоимость, который они смогут принять к вычету.
  3. можно признать больше расходов, чем на УСН (с базой обложения «Доходы минус расходы»);

Минусы:

  1. предусмотрена ежеквартальная отчетность по НДС (в порядке, описанном выше), налогу на имущество, а также ежегодная по НДФЛ и иным имущественным налогам.
  2. нужно уплачивать много налоговых платежей: НДФЛ, НДС, налоги на имущество, транспорт, землю;
  3. нужно не только выставлять счета-фактуры, но и вести регистры: книгу продаж и книгу покупок;
  4. необходимо организовать налоговый учет всех хозяйственных операций в специальном регистре;

Проанализировав преимущества и недостатки обычной системы налогообложения, ИП должен решить, есть ли смысл перехода на нее.

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП).

Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Заполнение декларации по НДС налоговым агентом 2020

Формируют раздел 2 декларации, включая в отчет следующую информацию: № строки Сведения 020 Название компании, для которой декларант является агентом 030 ИНН органа госвласти (не заполняется, если партнером является зарубежное юрлицо, поскольку ИНН оно не имеет) 040 КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 050 ОКТМО декларанта 060 Сумма НДС к уплате 070 (присваивается в соответствии с перечнем в разделе 5, приложения № 2 к Порядку заполнения декларации) 080 Налог, исчисленный при отгрузке товара (выполнении услуги) 090 НДС с полученного аванса в счет будущих поставок 100 Налог с аванса при отгрузке товара (выполнении работ, услуг) Показатели отражаются по строкам 080-100 агентами, которые реализуют конфискат, клады и т.п., а также посредниками, реализующими товары иностранных компаний, за исключением оказания услуг иностранных фирм в электронной форме (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ). Для них итог по строке 060 рассчитывается как: стр. 080 + стр. 090 – стр. 100. Наиболее распространены и часто используются такие коды, указываемые в строке 070: Код Что означает 1011703 Аренда/покупка гос- или муниципального имущества 1011705 Реализация в России конфиската, имущества, продаваемого по судебным решениям, бесхозных ценностей, кладов и ценностей, перешедших по наследству государству 1011707 Посредничество при продаже ТМЦ зарубежных партнеров, не зарегистрированных в ИФНС 1011711 Покупка товаров у зарубежной фирмы 1011712 Приобретение услуг/работ у зарубежного партнера 1011713 Покупка у иностранцев услуг, оказываемых в электронном формате 1011714 Посредничество при продаже электронных услуг зарубежных фирм 1011715 Продажа сырых шкур, лома черных/цветных металлов, макулатуры

Декларация по НДС.

Изменения с 1 квартала 2020г.

26 декабря 2020Налоговые декларации по НДС представляются по итогам каждого налогового периода. Декларации обязаны представлять организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами по НДС. Срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст.

163 НК РФ). За 1 квартал года декларацию по НДС необходимо представить не позднее 25 апреля, за второй квартал – не позднее 25 июля, за третий квартал – не позднее 25 октября. Комиссионеры, агенты и экспедиторы в случае выставления и получения ими счетов-фактур обязаны направить в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сам НДС уплачивается по общему правилу по итогам каждого квартала.

Уплата производится ежемесячно не позднее 25 числа равными долями.

При ввозе товаров НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС.

Соответствующий приказ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.Изменения в порядок заполнения декларации внесены в связи с тем, что с 1 января 2020 года вступят в силу новые поправки в главу 21 НК РФ, которые внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ.Поправки в статью 150 НК РФ освобождают от НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ. Также от НДС освобождается ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов. Одновременно поправки в статью 164 НК РФ устанавливают нулевую ставку НДС для операций по реализации гражданских воздушных судов, авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации в России гражданских воздушных судов.Соответственно, ФНС дополняет правила заполнения раздела 2 налоговой декларации по НДС и вводит новые коды операций.Согласно приказу, обновленный порядок заполнения декларации по НДС вступит в силу с 24 февраля 2020 года и должен применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2020 года.

Способы представления декларации налоговыми агентами

Налоговые агенты должны сдавать декларации по НДС в ту ИФНС, в которой состоят на учете.

Некоторые из них вправе сами выбирать – сдавать им декларацию на бумаге или в электронном виде. Это налоговые агенты, которые одновременно:

  1. не являются посредниками, действующими в интересах другого лица;
  2. не являются плательщиками НДС, либо являются плательщиками, но освобождены от обязанности платить НДС ();
  3. имеют среднесписочную численность работников за предыдущий календарный год не более 100 человек (для вновь созданных организаций в указанный лимит должна укладываться численность работников) ().
  4. не являются крупнейшими налогоплательщиками;

Остальные налоговые агенты должны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде.

Декларация же, представленная в ИФНС на бумаге, не будет считаться принятой.

Из-за чего налоговики могут оштрафовать и заблокировать счета налогового агента (, , ).

Срок сдачи декларации по НДС

Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

5 ст. 174, ст. 163 НК РФ): Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации по НДС За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным При нарушении срока подачи декларации агенту будет начислен штраф (п.

1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ИФНС также приостановит операции по банковским счетам агента (пп.

1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

Ответственность за невыполнение обязательств

Если налоговый агент несвоевременно или умышленно не произвел удержание НДС с вознаграждения поставщику, который не состоит на учете в ИФНС и не имеет статус резидента, то его ожидают следующие меры ответственности:

  1. 200 рублей за непредставление декларации по НДС в положенный срок по факту выполнения обязанностей налогового агента ();
  2. 20% от суммы неудержанного и неуплаченного налога ();
  3. пени за каждый день просрочки ();
  4. 5% от суммы неуплаченного обязательства за каждый месяц просрочки в случае непредставления или несвоевременного представления декларации, но не менее 1000 рублей и не более 30% ().

С точки зрения налогового законодательства, считается неправильным, если неудержанный НДС уплачивается за счет покупателя. При этом будет начислен штраф в размере 20%, а также пени в течение всего времени непогашения обязательства. В данном случае агенту необходимо удержать НДС с суммы вознаграждения последующей поставки и перечислить в бюджет неуплату.

Если сделка была разовой, то закон не поясняет дальнейшие действия в такой ситуации. То есть погашение задолженность средствами покупателя будет все же предпочтительнее. Привлечь налогового агента к уголовной ответственности по не должны, так как данная мера предусматривает довольно крупные суммы штрафов, принудительные работы, а также лишение свободы за повторные умышленные нарушения в крупных и особо крупных размерах.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Метки: , ,

Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента

За неудержание и/или неперечисление НДС в бюджет в установленный срок предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога ().

Вместе с тем штраф может быть применен, только если у налогового агента была возможность удержать этот налог из выплачиваемых налогоплательщику средств ().

Но кроме штрафа с вас как с налогового агента могут взыскать еще недоимку и пени.
Ситуация Что могут взыскать с агента Налоговый агент не удержал НДС из доходов иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ — недоимка — пени, причем начисленные вплоть до момента уплаты налога (, ) Налоговый агент удержал, но не перечислил НДС в бюджет — недоимка — пени (, , , , ) Налоговый агент не удержал НДС из доходов налогоплательщика, хотя имел такую возможность (кроме ситуации 1) — пени () Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС налогового агента: проводки

Проводки по НДС налогового агента рассмотрим на конкретном примере.

Предположим, что поставщик-нерезидент российскому предпринимателю в 2010 году оказал услуги на сумму 200 000 руб.

При этом в заключенном между ними договоре ничего не говориться о включении НДС в стоимость продукции. Согласно действующего законодательства, предприниматель должен удержать и уплатить в бюджет сумму в 40 тыс. рублей. Хозяйственная операция Д К Налоговым агентом начислен НДС (с уплаченной суммы аванса) 76 (НА) 68.32 Налоговый агент перечислил обязательство в бюджет 68.32 51 Оказана услуга, оплаченная прежде 26 60 Покупатель выделил входной НДС 19.04 76 (НА) Зачет НДС к вычету 68.02 19.04 Главные проблемы, возникшие в результате переходного периода и повышения ставки НДС в 2020, касаются операций, которые совершаются между организациями-плательщиками НДС.
рублей. Хозяйственная операция Д К Налоговым агентом начислен НДС (с уплаченной суммы аванса) 76 (НА) 68.32 Налоговый агент перечислил обязательство в бюджет 68.32 51 Оказана услуга, оплаченная прежде 26 60 Покупатель выделил входной НДС 19.04 76 (НА) Зачет НДС к вычету 68.02 19.04 Главные проблемы, возникшие в результате переходного периода и повышения ставки НДС в 2020, касаются операций, которые совершаются между организациями-плательщиками НДС.

Налоговые агенты обязаны уплачивать обязательство в полной сумме в день уплаты вознаграждения за товары и услуги.То есть существует два варианта расчета и уплаты НДС:

  • Если продукция, поставленная до 2020 года оплачена только в новом году, то налогооблагаемая ставка составит 20%.
  • Аванс, перечисленный до начала 2020 года, облагается НДС по ставке 18%, НДС, на товар в 2020 году начисляют по ставке 20%.

Данная схема не касается следующих субъектов:

  1. скупает, а затем реализует шкуры животных, цвет- и черметаллолом, макулатуру.
  2. совершающих операции с конфискованным, реализуемым по суду имуществом или бесхозными ценностями;
  3. работает через представителя (агента) в РФ с иностранным субъектом;
  4. осуществляет ж/д транспортировку по РФ в интересах нерезидента;

Указанные субъекты выделяют НДС (20%) по факту реализации с начала 2020 года. Компенсация ставки 2% осуществляется за счет покупателя.

Читайте также статью ⇒

Популярное

Штрафы Законодательство ИП Больничный лист НДФЛ Страховые взносы ПФР Экологические платежи Выплаты персоналу Списание долгов НДФЛ Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Прием на работу Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Ответственность налогоплательщиков НДС в 2020 году

В ИФНС будут рады, если в 2020 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего.

Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол.

Если же в 2020 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи. Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за 1 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП).

Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Декларация НДС на бумажном носителе в 2020 году

В 2020 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Однако и для этого случая имеются исключения:

  1. если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
  2. если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).
  3. если численность сотрудников превышает 100 человек;

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду.

В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить , которая включает сведения по НДС.

Образец заполнения декларации НДС налоговым агентом 2020

Рассмотрим порядок составления разд. 2 на конкретном примере. ООО «Весна» получило по договору аренды от комитета управления муниципальным имуществом города Оренбурга нежилое помещение (площадь 150 м²).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+